프리랜서 여러분, 안녕하세요! 5월 종합소득세 신고 기간이 다가오면서 세금 때문에 머리가 지끈거리는 분들이 많으실 것 같아요. 특히 '경비율'이라는 단어는 익숙하지만, 정확히 어떤 의미인지, 그리고 이걸 제대로 적용하지 않으면 어떤 불이익이 있는지 궁금해하시는 분들이 많은데요. 오늘은 프리랜서 경비율에 대한 모든 것을 쉽고 자세하게 알려드릴게요. 과연 경비율을 적용하지 않으면 세금을 더 많이 내게 될까요?
프리랜서 경비율, 정확히 무엇일까요?
프리랜서처럼 사업소득을 얻는 분들은 1년 동안 벌어들인 총수입에서 사업을 위해 지출한 경비를 뺀 나머지 금액, 즉 소득금액에 대해 세금을 납부하게 됩니다. 이때, 모든 경비 지출을 일일이 증빙하는 것이 쉽지 않기 때문에 세법에서는 '경비율'이라는 개념을 활용하여 일정 비율의 경비를 인정해 줍니다.
경비율은 크게 단순경비율과 기준경비율 두 가지로 나뉩니다.
- 단순경비율: 직전연도 수입 금액이 일정 기준(업종별로 다르지만, 프리랜서의 경우 보통 2,400만 원)에 미치지 못하는 소규모 사업자에게 적용됩니다 . 이 경우, 총수입 금액에 단순경비율을 곱한 금액을 경비로 인정받게 됩니다. 예를 들어, 단순경비율이 64.1%인 업종에서 수입이 2,000만 원이라면, 1,282만 원(2,000만 원 * 64.1%)이 경비로 인정되어 소득금액이 718만 원이 됩니다 . 실제로 지출한 경비가 적더라도 단순경비율을 적용하면 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
- 기준경비율: 직전연도 수입 금액이 단순경비율 적용 기준을 초과하는 사업자에게 적용됩니다. 기준경비율 대상자는 수입 금액에서 매입 비용, 임차료, 인건비 등 주요 경비는 증빙에 의해 공제하고, 그 외 기타 경비는 수입 금액에 기준경비율을 곱한 금액만큼만 공제받을 수 있습니다 . 기준경비율은 단순경비율보다 훨씬 낮기 때문에 , 주요 경비에 대한 증빙을 제대로 갖추지 못하면 세금 부담이 커질 수 있습니다.
경비율이 소득금액에 미치는 영향
세금은 '총수입 - 경비 = 소득금액'이라는 계산식으로 산출된 소득금액에 대해 부과됩니다. 경비가 많이 인정될수록 소득금액이 줄어들고, 이는 곧 세금 부담 감소로 이어집니다.
예를 들어, 수입이 5,000만 원인 프리랜서가 있다고 가정해 볼게요.
- 단순경비율이 적용된다면 (만약 연수입 2,400만원 이하 가정 시), 높은 경비율이 적용되어 소득금액이 크게 줄어듭니다.
- 기준경비율이 적용된다면 , 주요 경비를 증빙하고 나머지 기타 경비에 낮은 기준경비율을 적용하게 됩니다. 만약 경비 증빙이 부족하다면 소득금액이 높게 책정될 수 있습니다 .
프리랜서 경비율, 적용 안 하면 세금 폭탄 맞을까요?
결론부터 말씀드리면, 네, 세금을 더 많이 내게 될 가능성이 매우 높습니다.
세금 신고 시 수입에서 경비를 제대로 공제받지 못하면, 그만큼 소득금액이 높게 계산됩니다. 세금은 소득금액에 세율을 곱하여 산출되므로, 소득금액이 높으면 당연히 내야 할 세금도 많아집니다.
특히 단순경비율 적용 대상자임에도 불구하고 경비율을 적용하지 않고 소득 신고를 하거나, 기준경비율 대상자임에도 주요 경비 증빙을 제대로 하지 않으면 예상보다 훨씬 많은 세금을 납부하게 될 수 있습니다. 경비율은 소득에서 공제받을 수 있는 합법적인 비용을 인정해 주는 제도이기 때문입니다.
수입 5,000만 원인 IT 개발자의 경우, 기준경비율 25%를 적용하면 3,750만 원이 과세 대상이 됩니다 . 여기에 추가 공제 항목이 있다면 과세 대상 소득은 더 줄어들 수 있습니다. 하지만 경비를 전혀 인정받지 못하거나 기준경비율만큼도 공제받지 못한다면, 5,000만 원 전체 또는 상당 부분이 과세 대상이 되어 세금 부담이 훨씬 커지겠죠.
나에게 어떤 경비율이 적용될까?
어떤 경비율이 적용되는지는 직전연도(2024년)의 총수입 금액에 따라 결정됩니다.
- 단순경비율: 2024년 총수입 금액이 2,400만 원 미만 (업종별 기준 상이)
- 기준경비율: 2024년 총수입 금액이 2,400만 원 이상 (업종별 기준 상이)
정확한 기준 금액은 업종별로 다르므로, 홈택스에서 본인의 수입 금액과 업종 코드를 확인하여 적용되는 경비율을 알아보시는 것이 좋습니다.
프리랜서 종합소득세 신고, 경비율 적용이 왜 중요할까요?
프리랜서에게 경비율 적용은 절세의 핵심입니다. 경비율을 통해 합법적으로 소득금액을 낮추고, 결과적으로 내야 할 세금을 줄일 수 있기 때문입니다.
단순경비율 대상자는 간편하게 높은 비율의 경비를 인정받을 수 있고 , 기준경비율 대상자는 주요 경비 증빙을 통해 세금 부담을 관리할 수 있습니다 , .
따라서 5월 종합소득세 신고 시에는 본인에게 적용되는 경비율을 정확히 확인하고, 기준경비율 대상자라면 최대한 많은 주요 경비 증빙을 챙기는 것이 매우 중요합니다.
종합소득세 신고는 홈택스를 통해 직접 하거나, 세무 대리인의 도움을 받을 수 있습니다. 복잡하게 느껴진다면 전문가와 상담하는 것도 좋은 방법입니다 .
프리랜서 여러분, 경비율을 잘 이해하고 활용하여 5월 종합소득세 신고를 현명하게 마치시길 바랍니다!
참고 자료:
프리랜서라면 꼭 알아야 할, 세금에 대한 모든 것 - 크몽
프리랜서 개인 사업자 등록 기준 3가지 (ft. 사업자 등록 시 세금, 장단점)
프리랜서 연수입 5천 단순경비율은 해당안되나요? - 네이버 지식iN
프리랜서 단순경비율과 기준경비율 중 어떤 게 유리할까?
프리랜서 (3.3%) 사업 소득이 있는 경우 종합소득세 신고 방법 (홈택스 ...
